Отчетность Индивидуального Предпринимателя

ИП обязан пользоваться либо упрощенной (УСН), либо общей (ОСНО) системой налогообложения. Также, в зависимости от вида деятельности, предприниматель может являться плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Систему налогообложения индивидуальный предприниматель выбирает по желанию. Перейти с ОСНО на УСН он может в течение 5 дней после регистрации, тогда ИП будет применять УСН с момента своего создания. Если в период пяти дней заявление на переход на УСН представленно не было, то ИП автоматически должен применять ОСНО. На УСН индивидуальный предприниматель сможет только в следующем году, Если представит заявление начиная с 1 октября по 30 ноября.

Используя общую систему налогообложения индивидуальный предприниматель должен отчитываться по следующим налогам:

1. Налог на доходы физ. Лиц (НДФЛ). Налог выплачивается в размере 13% с прибыли, т.е. С доходов, уменьшенных на величину расходов. Индивидуальный предприниматель в течение года должен уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Они исчисляются либо на основании декларации с суммой предполагаемого дохода, либо на основании суммы фактического дохода, который получился в прошлом году. Для вновь созданного ИП, при появлении дохода в течение года предприниматель должен предоставить в налоговую инспекцию декларацию с суммой предполагаемого дохода от своей деятельности в текущем году. Декларация предоставляется в течение 5 дней по истечении месяца со дня появления дохода. Сумму предполагаемого дохода индивидуальный предприниматель определяет сам. Авансовые платежи выплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений. На самом деле практически невозможно определить свой доход, ведь ИП только начал свою деятельность. Поэтому по истечению налогового периода, когда будет подана декларации по НДФЛ с фактически полученным доходом, сумма авансовых платежей меняетс соответственно. В случае увеличения авансовых платежей производится доплата, ну а если уменьшенны, то суммы лишне оплаченных средств могут либо засчитываться в счет погашения будущих платежей, либо по письменному заявлению возвращены индивидуальному предпринимателю.

Сроки уплаты авансовых платежей:

1. Январь-июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере? Годовой суммы авансовых платежей;
2. Июль-сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере? Суммы авансовых платежей;
3. Октябрь-декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере? Годовой суммы авансовых платежей.

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту жительства предпринимателя не позднее 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом, года.

2. НДС индивидуальный предприниматель уплачивает в общем порядке. Декларация предоставляется каждый квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Индивидуальный предприниматель имеет право получить освобождение от оплаты НДС, но при условии, что:

1. За 3 предшествующих календарных месяца общая сумма выручки от реализации товаров без учета налогов не превысила в совокупности 2 млн. Руб.
2. За 3 предыдущих календарных месяцев ИП не реализовывал подакцизных товаров.

ИП, претендующий на освобождение, должен подать в ФНС по месту своего учета следующие документы:

• Соответствующее письменное уведомление;
• Выписку из книги продаж;
• Выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
• Копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого налогоплательщик желает воспользоваться освобождением. Форма утверждена Приказом МНС России от 4 июля 2002 г. N БГ-3-03/342.

Документы можно подавать лично либо направить в налоговую инспекцию по почте заказным письмом. Тогда днем их подачи будет считаться 6 день со дня отправления заказного письма.

При применении УСН возможно два режима налогообложения:

1. Предприниматель выплачивает сумму, равную 6 процентам своего годового дохода.
2. Предприниматеь платит сумму, равную десяти % от разницы между доходами и расходами (ставка действительна по Санкт-Петербургу с 01 января 2010г).

Авансовые платежи по УСН следует оплачивать каждый квартал не позднее двадцать пятого числа, следующим за истекшим кварталом, месяца.

Декларация по УСН представляется не позднее 30 апреля, следующего за отчетным налоговым периодом, года.

Налогоплательщик как на ОСНО, так и на урощенной системе налогообложения должен вести учет доходов и расходов в книге учета.

Если предприниматель является плательщиком ЕНВД, то декларацию по ЕНВД следует представлять ежеквартально не позднее двадцатого числа, следующего за истекшим кварталом, месяца.

ВАЖНО! Если деятельность по ЕНВД не ведется, то налогоплательщик должен отчитываться, либо по упрощенной системе, либо по общей системе.

Налогоплательщики на ЕНВД книгу учета доходов и расходов НЕ ВЕДУТ!

Если Налогоплательщик является работодателем, т.е. Имеет наемных сотрудников, то помимо вышеуказанного, он отчитывается за работников в:

1. ПФР. Начисление взносов в ПФР с выплаты в пользу своих сотрудников индивидуальный предприниматель осуществляет по тем же ставкам, что и организации. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР по форме РСВ-1 ПФР предоставляется не позднее 30 числа месяца,, следующего за отчетным кварталом. А также работодатель по своим сотрудникам обязан предоставить индивидуальные сведения в ПФР за первое полугодие до 1 августа и за календарный год до 1 февраля следующего года.
2. ФСС. ИП оплачивает взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Расчетная ведомость по форме 4-ФСС предоставляется ежеквартально не позже 15-ого числа следующего за истекшим кварталом, месяца.
3. В ФНС: Годовая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ предоставляется не позже первого апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для предпринимателей установлен фиксированный платеж в бюджет ПФР. Размер фиксированного платежа устанавливается исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года каждый год обязано утверждать Правительство РФ. Взносы оплачивают раз в год или частями, но не позже тридцать первого декабря. Поэтому за несвоевременную оплату с индивидуального предпринимателя взыскиваются пени. При этом они начисляются с первого января следующего года. Перечислять взносы необходимо и тогда, когда предприниматель вообще не получает дохода от своей деятельности. Если годовая сумма платежа не будет перечислена в установленный срок или платеж будет перечислен не весь, пенсионный фонд РФ вправе вынести решение о привлечении ИП к ответственности по ст. 27 Закона №167-ФЗ. За нарушение пенсионного законодательства грозит штраф в размере 20 % от установленной годовой суммы фиксированного платежа.

Не позднее 20 января все индивидуальные предприниматели (как работодатели, так и не имеющие сотрудников) вне зависимости от применяемой системы налогообложения представляют в налоговую инспекцию отчеты о среднесписочной численности работников за прошлый год.

Предприниматели, которые имеют в своей собственности землю и пользуются ею в предпринимательской деятельности, независимо от системы налогообложения должны подать в налоговую инспекцию Декларацию по земельному налогу не позже первого февраля года,, следующего за отчетным налоговым периодом.

Наша фирма оказывает любые бухгалтерские услуги. В том числе, подготовку и сдачу отчетности Предпринимателя